2021年，面对复杂严峻的发展形势和艰巨繁重的改革发展任务，在县委、县政府的坚强领导下，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，深入贯彻落实习近平总书记视察江西和赣州重要讲话精神，聚集县委“11234”工作思路，扎实做好“六稳”“六保”工作，高效统筹疫情防控和经济社会发展，全年经济社会发展目标任务较好完成，保持了经济社会平稳健康发展。

一、县级财政管理审计情况

（一）预算编制方面。预算编制未细化。2021年在编制预算支出时，未将上级提前下达的专项转移支付资金细化到具体部门和具体项目。

（二）预算执行方面。

1.税收收入占一般公共预算收入比例低。2021年，一般公共预算收入为92275万元，其中税收收入48254万元，占52.29%；非税收入44021万元，占47.71%。

2.部分收入未及时缴入国库或未列预算收入。各财政专户利息收入未及时缴库。截至2021年12月，各财政专户利息收入、各乡镇收基础设施配套费、直接缴入乡财其他资金账户，未缴入国库。

3.部分收入未纳入基金预算管理。非税账反映市政公用设施配套费、森林植被恢复费等专项收入未纳入基金预算管理。

4.滞留应当下拨的财政资金。截至2021年12月末，中烟公司援建资金、稳就业市场补助资金等代管资金未及时下拨，涉及金额1647.64万元。

5.改变专项资金用途。2021年，在城乡困难群众救助结余资金、优抚资金中列支乡镇敬老院建设、敬老院管理人员工资福利及工作经费、农村公益性公墓建设等。

（三）盘活财政存量资金政策执行方面。财政专户存量资金盘活不到位，未充分发挥财政存量资金使用效益。截至2021年12月，经建股专户账污水处理管网建设资金2710.97万元、粮食直补工作经费68万元，合计2778.97万元，滞留2年以上未使用。

（四）地方政府债务管理方面。部分政府债券资金未及时分配使用，债券资金效益未充分发挥。

（五）财政资金存放与管理方面。财政借垫款未及时清理，垫付的交通事故救助资金未及时收回。截至审计日，县财政2021年垫付交通事故救助资金32.2万元未收回。未及时退付政府采购保证金；职工医保基金使用不规范；违规核销财政专户往来款项。

（六）政府投资项目管理方面。3个工程项目预算评审计取工程排污费；1个建设项目结算及审核均未按合同约定的方式结算；7个项目结算审核不严，导致多计工程造价。

二、县级部门预算执行审计情况

对县财政局、县城管局、县乡村振兴局、县应急管理局、县退役军人事务局等5个单位2021年部门预算执行情况进行了审计。审计中发现以下问题：

（一）4个单位预算执行不严，超预算支出或无预算支出。

（二）1个部门预算执行不到位。县财政局2021年度预结算评审经费预算1000万元，当年实际未拨付。

（三）部门预算支出不规范。个别单位未及时拨付专项资金；未上缴超二年以上存量资金；超标准发放第十三个月奖励性工资；大额付现；接受不合规发票报账。

（四）部门单位财务管理不规范。个别单位报销不规范；往业款项未及时清理。

（五）部分单位“三公”经费出现增长。

三、融资担保机构政策执行情况审计发现的主要问题

1.超标准收取担保费。县扶贫开发融资担保有限公司超标准向小微企业和“三农”主体收取担保费1.91万元。

2.未建立绩效评价机制。县翠微融资担保有限公司未开展2021年度绩效自评。

四、困难群众救助补助资金审计发现的主要问题

（一）资金筹集、管理和使用方面

1.县儿童福利院、黄陂敬老院虚报人数套取救助补助资金。

2.城市五保、孤儿生活费县级配套资金未下拨。

3.2个乡镇敬老院挤占挪用供养专项资金用于管理人员伙食费。

4.长胜敬老院因管理不到位、县儿童福利院因瞒报领养信息等原因截留救助补助资金。

5.赖村、长胜敬老院工作人员套取挪用救助补助资金。

（二）救助政策落实情况方面

1.不符合条件人员违规享受救助待遇。

2.符合条件人员应享受未享受救助待遇。

（三）其他方面

1.超二年以上财政存量资金未上缴财政。

2.黄陂敬老院厨房改造工程等4个工程项目高估冒算，多计工程造价6.3万元。

五、审计建议

（一）加强财政预算管理，提高预算执行力。加强财政资源统筹，进一步提高预算编制的科学性、准确性，做到预算安排与存量资金盘活统筹、绩效结果运用的有机结合，切实解决资金结余沉淀、使用效益不高等问题。进一步规范部门单位的预算执行和指标管理，增强预算约束力，减少预算调整事项，提高预算执行率。

（二）加强财政资金管理，提高资金使用绩效。财政部门应积极盘活财政存量资金，压缩存量资金的规模，并把资金重新安排到急需的领域，提高资金使用绩效。加大财政借垫款项的清理，督促借款单位及时归还借款。加快政府债券项目的实施进度，及时拨付债券资金，并对债券资金实施动态监控，确保专项债券资金合法合规使用，发挥既定效益。

（三）加强政府投资项目管理，提高项目投资效益。财政部门要加强对中介机构的管理，防止中介机构在项目预算、结算中弄虚作假，造成财政资金损失浪费。同时，应建立健全政府投资项目绩效评价制度，以提高项目的可行性，防止预算的随意性，促进政府投资项目高效运转。

（四）加大整改力度，完善整改长效机制。各乡镇、各部门、各单位要高度重视审计问题整改工作，进一步落实整改主体责任，从严抓实问题整改，建立健全制度，切实做到“治已病、防未病”。进一步强化追责问责，对审计整改措施不力、责任不落实不到位、屡审屡犯的，整改造假以及无正当理由拒绝或者拖延整改的，县纪委监委要严肃调查问责。