根据县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，面对复杂严峻的外部环境和多重超预期因素的冲击影响，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记视察江西和赣州重要讲话精神，紧扣“六个江西”建设要求，深入实施“三大战略、八大行动”，按照县委“11234”工作思路和“五抓一推”工作路径，高效统筹疫情防控和经济社会发展，有力有效应对超预期因素冲击，全年经济社会发展目标任务较好完成，经济社会大局和谐稳定。

一、2022年度县本级预算执行情况

（一）一般公共预算执行情况

1.收入预算执行情况

2022年全县财政总收入完成151853万元，完成预算的98.22%，同比增收8384万元，增长5.84%，其中：税收收入100449万元，完成预算的88.89%（其中完成中央、省级收入56055万元）；非税收入51404万元，完成预算的123.57%。

全县一般公共预算收入95798万元，完成预算的97.95%。其中：税收收入44394万元，完成预算的78.99%；非税收入51404万元，完成预算的123.57%。

2.支出预算执行情况

2022年全县一般公共预算支出564290万元，完成调整预算的100%，同比增支18274万元，增长3.35%。

账面反映全县教育支出158067万元，比上年增长1.33%；社会保障和就业支出84561万元，比上年增长5.77%；卫生健康支出34074万元，比上年增长18.15%;农林水事务支出136005万元，比上年增长0.51%;科技支出13247万元，比上年增长1.9%。

3.收支结转情况

2022年，一般公共预算年初结余3141万元。一般公共预算收入95798万元，上级补助收入425520万元，调入资金38426万元，债务（转贷）收入38398万元，动用预算稳定调节基金17000万元，收入总计618283万元。一般公共预算支出564290万元，上解支出8387万元，债务还本支出17529万元，安排预算稳定调节基金24831万元，支出总计614977万元。年终结余3246万元。

4.预算平衡情况

2022年12月，从政府性基金中调出资金37000万元，从国有资本经营预算调出资金1426万元平衡预算。

（二）政府性基金预算执行情况

1.收入预算执行情况

2022年全县政府性基金收入预算100566万元，实际完成数107355万元，完成预算的106.76%，同比缩减61971万元，减少36.60%。

2.支出预算执行情况

2022全县本级政府性基金预算支出235271万元，实际完成数231061万元，完成调整预算的98.21%，同比增支53112万元，增长29.85%。

3.收支结转情况

2022年，全县政府性基金收入107355万元，上级补助收入12533万元，债务（转贷）收入167801万元，上年结余3683万元，收入总计291372万元。政府性基金支出231061万元，上解上级支出1883万元，调出资金37000万元，债务还本支出17218万元，支出总计287162万元。基金收支结余4210万元，结转下年支出。

（三）社会保险基金预算执行情况

2022年，全县社会保险基金决算收入67138万元，完成预算的105.39%，同比增长8796万元，增长15.08%，其中：社会保险费收入26197万元，财政补贴收入36297万元，利息收入968万元，委托投资收益68万元，转移收入3588万元，其他收入20万元。2022年社会保险基金决算支出56263万元，完成预算的105.47%，同比缩减335万元，下降0.59%。当年收支结余10875万元，年末滚存结余70037万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2022年全县国有资本经营预算收入完成2000万元，完成预算的105.26%，同比增长1962万元，增长5163.16%。国有资本经营预算支出640万元，完成预算的100%，同比增长602万元，增长1584.21%。

2022年，国有资本经营预算决算收入2000万元，上级补助收入24万元，上年结余收入42万元，收入合计2066万元。国有资本经营预算决算支出640万元，调出资金1426万元，支出合计2066万元。

（五）地方性债务情况

截至2022年底，全县政府性债务余额为646631万元。比核定的债务限额704184万元少57552万元。

（六）三公经费情况

2022年，全县“三公”经费预算数为3538.73万元，其中：因公出国（境）费用0万元、公务接待费2273.80万元、公务用车费1264.93万元。比上年预算数3227万元增加9.66%。

2022年，“三公”消费监控平台显示，“三公”消费实际支出合计2012.67万元，比上年2433.43万元减少17.29%。

二、2022年度县本级预算执行和其他财政收支存在的主要问题

（一）预算编制方面。

1.未将上年结余结转资金纳入年初预算。

2.预算编制未细化。2022年度未将政府性基金预算支出细化具体项目。

（二）预算执行方面。

1.收入结构不尽合理。

税收收入占一般公共预算收入比例低。非税收入占当年一般公共预算收入的47.71%。

2.未列预算收入。价格调节基金、预防儿童两病、市拨科技文化资金未列预算收入。

3.未纳入基金预算管理。2022年将城市基础设施配套费收入、福利彩票公益金收入、体育彩票公益金的收入、污水处理费收入、残疾人就业保障金收入、公共租赁住房租金收入、森林植被恢复费，作非税资金管理。

（三）盘活财政存量资金政策执行方面

1个单位存量资金10.94万元未上缴国库。

（四）绩效管理方面存在的主要问题。

1.未对县直单位和部门进行绩效抽查复核。

2.未对17个重大项目进行事前绩效评估。

三、部门预算执行中存在的主要问题

根据2023年度审计项目计划安排，县审计局对县民政局、县公安局交通管理大队、县交通运输局、县博物馆等4个单位2022年部门预算执行情况进行了审计。审计中发现以下问题：

1.预算编制不完整。1个单位未将上年结余资金、本年上级专项补助纳入预算。

2.未如实编制预算。1个单位多编制人员预算38.78万元。

3.因预算不精准，超预算支出。3个单位存在超预算支出行为。

4.挤占挪用专项资金。2个单位挤占挪用专项资金512.9万元。

5.预算项目进度缓慢。1个单位1个工程项目未启动。

6.财务核算不规范。2个单位未及时登记固定资产。

四、林业专项资金审计发现的主要问题

1.返还保险工作经费未上缴县财政。

2.虚构造林业务，套取林业专项资金。

3.侵占林地。2016年至2021年，部分乡镇低质低效林改造后被占用面积1939亩，主要是用于果园开发、建房等。

4.公职人员插手造林工程项目，并违规获利。

5.造林面积不实，多付造林工程款60.76万元。

五、意见及建议

（一）完善预算编制。

进一步提高预算编制的科学性和完整性，细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调。加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，加快预算资金的拨付进度，将预算执行结果作为编制预算的重要参考依据。

（二）严格预算执行。

按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则，完善预算管理制度，规范政府收支行为；要强化预算监督，落实预算执行责任，确保执行到位；规范预算调整行为，明确规定预算调整行为，保证财政预算执行工作健康规范发展。

（三）加强资金管理。

严格执行财经纪律，确保预算收入足额缴库，预算收支真实合法。加强对专项资金使用单位、部门的资金监管，避免挤占、挪用、截留、不规范调剂等行为,充分发挥资金使用效益。采取有效措施加大对财政专项资金清理力度，严格财政专项的资金管理，确保财政资金安全。

（四）提升预算绩效。

要严格执行新预算法，健全政府预算体系，加强财政收支管理，规范非税收入征管，优化财政支出结构，深入推进财政改革措施落实，强化绩效责任意识，提高财政资金的配置效率和使用效率。