根据县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了宁都县2023年度预算执行和其他财政收支情况。2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。审计结果表明：2023年，在县委县政府的坚强领导和县人大的监督支持下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记考察江西重要讲话精神，紧紧围绕省委“三大高地、五大战略”、市委“三大战略、八大行动”部署要求，全力推动高质量发展，较好地完成了县十九届人大三次会议确定的目标任务。全县财政收支管理总体规范，财政预算执行总体平稳。

一、2023年度县级预算执行情况

（一）一般公共预算执行情况

1.收入预算执行情况

2023年全县财政总收入完成163124万元，增长7.42%。全县一般公共预算收入完成100459万元，增长4.87%，占调整预算数100370万元的100.09%。其中，地方级税收收入56482万元，增长27.22%，占一般公共预算收入比重为56.22%。

2.支出预算执行情况

2023年全县一般公共预算支出完成707710万元，比上年564290万元增长25.42%，占调整预算数702231万元的100.8%。其中主要有：一般公共服务支出49300万元，增长46.89%；公共安全支出21791万元，增长21.21%；教育支出160500万元，增长1.54%；科学技术支出14180万元，增长7.04%；社会保障和就业支出115416万元，增长36.49%；卫生健康支出52476万元，增长54.01%；城乡社区事务支出6101万元，增长25.23%；农林水事务支出174658万元，增长28.42%；交通运输支出23695万元，增长337.5%；住房保障支出24386万元，增长173.2%；粮油物资储备管理事务支出5211万元，增长45.4%。

3.收支结转及预算平衡情况

2023年，全县一般公共预算收入100459万元，上级补助收入584196万元、债务（转贷）收入45783万元、上年结转收入3246万元、调入资金10775万元、动用预算稳定调节基金24831万元，本年收入合计769290万元。一般公共预算支出707710万元，上解支出8702万元、债务还本支出19532万元，安排预算稳定调节基金15000万元，支出合计750944万元。年终结余（结转下年的支出）18346万元。

（二）政府性基金预算执行情况

1.收入预算执行情况

2023年全县政府性基金收入146561万元，其中：国有土地使用权出让收入124894万元，彩票公益金收入1056万元、专项债务对应项目专项收入12938万元、城市基础设施配套费收入7673万元。调整预算数为142351万元，占调整预算数的103%，比上年的107355万元增长36.5%。

2.支出预算执行情况

2023年全县政府性基金支出246410万元。主要支出项目有：社会保障和就业支出656万元、城乡社区支出124101万元、交通运输支出545万元、其他政府性基金及对应专项债务收入安排的支出103251万元、彩票公益金安排的支出2306万元、债务付息支出15436万元。调整预算数为258940万元，占调整预算数的95.2%，比上年的231061万元增长6.6%。

3.收支结转情况

2023年全县政府性基金收入146561万元，上级补助收入12636万元，上年结余收入4210万元，债务转贷收入125992万元，收入合计289399万元；政府性基金支出246410万元，上解上级支出2851万元，调出资金10775万元，债务还本支出22741万元，支出合计282777万元。年终结余6622万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

2023年全县国有资本经营预算收入29194万元，占调整预算数的100%，国有资本经营预算上级补助收入30万元；国有资本经营预算支出29224万元，占调整预算数的100%，具体为：其他国有资本经营预算支出（征地拆迁）26200万元、国有企业资本金注入2993万元、国有企业退休人员社会化管理补助支出31万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

2023年全县社会保险基金收入78095万元，完成预算的103.78%，同比增收10957万元，增长16.32%，其中：社会保险费收入39453万元，财政补贴32681万元。全县社会保险基金支出60528万元，完成预算的98.55%，同比增支4265万元，增长7.58%。当年收支结余17567万元，年末滚存结余87604万元。

（五）地方性债务情况

截至2023年底，全县政府性债务余额为1035769.97万元，比上年末的1005161万元增加30608.97万元，其中：政府法定债务776199.89万元（一般债务250932.39万元、专项债务525267.5万元），比核定的债务限额785968万元少9768.11万元；政府隐性债务259570.08万元。

（六）三公经费情况

2023年，全县“三公”经费预算数为3539.48万元，其中：公务接待费2218.16万元、公务用车费1171.9万元。比上年预算数3538.73万元增加0.02%。

2023年，“三公”消费监控平台显示，“三公”消费实际支出合计2087.94万元，比上年2012.67万元增加3.7%。

二、预算执行和其他财政收支存在的主要问题

（一）预算编制方面

1.2023年，宁都县财政预算预备费4200万元，占县本级一般公共预算支出额424861万元的0.989%，预备费比例低于1%。

2.预算编制未细化

（1）城市维护项目经费预算5000万元，未细化到具体项目。

（2）政府性基金预算支出146200万元未细化具体项目。

（3）调增一般公共预算支出396919万元、调增政府性基金预算支出85700万元，未细化到具体部门和具体项目。

（二）预算执行方面

1.县自然资源局、税务局未及时清收土地出让金

2023年，我县共挂牌出让土地74宗，截止至审计日，仍有5宗土地未缴清土地出让金20954.8万元。

2.违规调整预算支出种类

2023年12月，对相关支出进行了调增调减，其中：教育支出调增37768万元，科学技术支出调增13672万元，文化旅游体育与传媒支出调增9519万元，节能环保支出调减1213万元，城乡社区支出调减15710万元，交通运输支出调减25087万元，资源勘探工业信息等支出调减15865万元，自然资源海洋气象等支出调减3084万元，调增“其他地方自行试点项目收益专项债券收入安排的支出”科目19263.43万元，调减“其他国有土地使用权出让支出”19263.43万元。

3.向预算单位实有账户拨款。2023年，宁都县财政局将财政预算资金17588万元支付到宁都县交通运输局实有资金账户。

4.“三保”账户拨付非保基本民生、保工资、保运转支出1601.91万元。

5.挤占上级专项资金和债券资金。2023年，征地拆迁、道路建设、老旧小区改造等重点项目挤占上级专项资金和债券资金147878.85万元。

6.截至2023年12月31日，宁都县财政局未将上级专项资金47068.44万元分解下达到有关部门。

7.往来款项130653.5万元未及时清理。

（三）盘活财政存量资金政策执行方面

总预算账2023年收回部门预算存量资金36451.98万元，直接用于冲销总预算支出“其他国有土地使用权出让收入安排的支出”30500万元。

（四）绩效管理方面存在的主要问题

债券项目进度缓慢，债券资金使用效益不佳。2023年度，共收到债券资金122540万元，其中：一般债券19289万元，专项债券103251万元。截至2023年末，实际支出65776.13万元，支出率54%，尚有56763.86万元滞留在财政账上或被挤占，未发挥债券资金的效益，其中两个建设项目支出率仅为5%。

（五）固定资产投资评审中存在的主要问题

1.预算编制质量不高，招标代理编制预算误差较大。2023年宁都县财政投资项目预算评审中，招标代理公司编制的预算超过县财政审核预算控制价2%的项目有882个，其中：378个项目误差在2%—5%之间、284个项目在5%—10%之间、220个项目误差在10%以上，导致县财政局项目评审费支出虚增。业主单位未按规定扣除招标代理费。

2.发包方、监理方对竣工验收等工作把关不严。2023年宁都县财政投资项目结算评审中，由于业主（发包方）、监理方对竣工验收等工作把关不严，送审金额超过实际金额（即财政审定金额）15%的项目有114个，其中：54个项目误差在15%—20%之间、47个项目误差在20%—30%之间、8个项目误差在30%—40%之间、3个项目误差在40%—50%之间、2个项目误差60%余，导致县财政局项目评审费支出虚增。

（六）其他需要关注的问题

1.税收收入占一般公共预算收入比例低。2023年全县税收收入占56.22%，非税收入占42.78%。

2.截至2023年末，城乡居民基本医疗保险结余数较少。

3.开设临时账户过多。

4.预算单位窜用预算指标现象较为普遍。

5.超期支付现象比较严重。

三、部门预算执行中存在的主要问题和疑点数据分析发现的问题

根据2024年度宁都县审计项目计划安排，县审计局对县教体局、县发改委、县自然资源局、县文化广电旅游局、县司法局5个单位2023年部门预算执行情况进行了审计，同时对省审计厅下发的疑点数据进行了核查，发现以下问题：

（一）部分单位将一般债资金违规用于经常性支出

审计抽查发现，两个单位将一般债资金违规用于经常性支出。

（二）部分单位超预算支出

1.审计抽查发现，三个单位年度支出超预算。

2.审计抽查发现，三个单位“三公”经费超预算支出。

（三）部分单位结余资金未上缴财政

审计抽查发现，一个单位违规将结余资金转到工会账户，未上缴财政。

（四）部分单位违反国库集中支付制度

审计抽查发现，两个单位违反国库集中支付制度。

（五）部分单位项目支出预算未细化

审计抽查发现，一个单位项目支出预算未细化。

（六）部分单位决算报表不真实

审计抽查发现，一个单位决算报表虚列公务接待费。

（七）部分单位未缴残疾人就业保障金、土地收益金

审计抽查发现，三个单位未缴残疾人就业保障金或土地收益金。

（八）存在串通投标的现象

审计抽查发现，四个公司联合其他公司串通投标。

（九）柑橘脐橙保险存在垫交保费的情况

审计抽查发现，一个保险公司为了完成保险业绩并申拨省市县财政补贴资金，动员合作社或大户垫交农民个人应负担的保费。

四、意见及建议

（一）完善预算编制。进一步提高预算编制的科学性和完整性，细化预算编制；进一步加强预算绩效评价工作，建立预算绩效评价结果与预算安排挂钩机制，将评价结果作为编制预算的重要参考依据。

（二）加强资金管理。严格执行财经纪律，加强对专项资金、债券资金使用部门（单位）的监管，避免挤占、挪用、截留、不规范调剂等行为，充分发挥资金使用效益。科学安排库款，切实兜牢兜实“三保”底线，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，严控非急需、非刚性支出。

（三）进一步规范财政投资评审管理，从源头上控制项目评审费虚增问题。加强招标代理管理，建立招标代理费财政审核支付制度；进一步完善县财政资金管理相关办法，对玩忽职守，竣工验收工作把关不严，造成财政投资项目结算送审金额偏离实际金额大的发包方、监理方进行惩戒。

（四）完善落实整改机制，提升审计整改成效。建立健全问题整改长效机制，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，形成边审边改、持续整改、定期“回头看”的整改闭环。切实把问题整改同完善制度结合起来，推动问题整改长效化。